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课程名称
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中文：审计理论与实务
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英文： Theory and Practice of Auditing
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授课对象
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MPAcc学员
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学分
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3学分
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学时
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48
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课程描述
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本课程讲授审计的理论与实务问题。理论是对实务的理性指导，审计理论部分的教学包括审计环境的介绍，以及基于此环境的审计理论框架的介绍，包括法律责任、审计风险、审计目标、审计概念、审计假设、审计规范、审计基本方法、审计报告等专题；实务是理论的具体应用，审计实务的教学将介绍现代风险导向审计应用的基本逻辑、如何进行经营风险的识别和评估，以及以经营风险评估的结果设计审计方案；最后让学生自己动手做审计案例并在课堂上汇报、探讨。
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先修课程
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已掌握审计本科水平的审计学、审计准则等课程知识。
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课程目标
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掌握审计的基本理论和现代审计方法，并能够运用这些理论和方法解决审计实践问题。
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预期学习成果
（能力）
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1.加强对审计理论的系统认识，拓宽审计视野。
2.通过案例教学，理论联系实际，让学生能运用审计理论和方法来设计和实施不同经济主体的审计工作，强化对审计工作的理解。
3.能客观地阐述、解释和研究审计相关的问题和发展趋势。
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教学方式
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为了体现本课程理论与实践相结合的特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式，来探讨审计理论的实践指导意义，并采用比较法和案例法来介绍现代风险导向审计与制度基础审计基本逻辑的区别和实用价值，配以小组案例讨论与汇报来加深对现代风险导向审计的理解。
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评分体系
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考试或论文（60%）、案例讨论及小组作业（40%）
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教学重点、难点：
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重点：
审计理论框架各要素的内涵及其相互联系；现代风险导向审计的现实必要性和基本逻辑，重点在如何通过对企业管理层面和各经营环节的风险、内控有效性的分析，来设计出很有针对性的有效的审计方案；知道如何防范审计过程中的风险。
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难点：
公司层面风险（战略风险）和经营环节风险的识别和评估，授课教师可以本课程介绍的基本逻辑为基础，结合自己掌握的案例来分析风险如何识别和评估，最终如何根据风险评估的结果和重要性原则来确定审计的重点区域和审计程序。
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教学内容
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基本要求
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按章、节具体列出教学内容
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具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。
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第一讲 审计环境、目标 与价值
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◆介绍审计课程体系：主要包括审计理论框架介绍和现代风险导向审计方法介绍两大部分内容，同时也兼顾介绍政府审计和内部审计两个专题
◆掌握审计的社会需求，了解现代社会发展对审计的需求，以及代理理论、信息论、保险论、行为论等对审计需求的解释
◆理解审计服务的类型、属性、行业的发展及特点，以及审计理论的历史发展
◆ 了解详细审计、制度基础审计、现代风险导向审计等审计基本方法的基本特点和发展演变的社会原因
◆理解审计目标的发展对审计技术和审计责任的影响
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第一节 审计课程体系介绍
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第二节 审计环境与审计发展
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第三节 独立审计的理论价值解读
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第四节 审计业务类型与发展
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第二讲 审计法律责任、会计准则导向和审计行为
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◆理解审计法律责任演变过程和现行的相关审计法律责任
◆理解审计诉讼风险的含义和现实意义
◆掌握公允反映、独立性、重要性、应有的职业关注、审计判断、审计风险等基本概念
◆认识会计准则导向对审计专业胜任能力的挑战
◆掌握分析审计行为的理论框架
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第一节 审计风险、法律责任与特殊普通合伙制
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第二节 会计准则导向与审计职业能力
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第三节 审计行为的分析框架
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第三讲 审计规范与审计失败
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◆ 了解审计规范的结构和主要内容
◆ 理解职业道德准则和审计准则及其对审计实务和审计责任的影响
◆了解审计失败的判断标准、表现形式及其对资源配置过程的影响
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第一节 审计规范
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第二节 审计失败与会计信息的资源配置功能
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第四讲 审计目标、证据与审计底稿
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◆ 了解审计的总体目标及其演进和具体审计目标
◆ 理解审计报告的结构内容及其与审计目标和审计责任的关系
◆ 掌握审计证据及其收集
◆ 掌握审计底稿的编制与复核
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第一节 审计目标
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第二节 审计证据
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第三节 审计底稿
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第五讲 内部控制及其测试
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◆ 理解内部控制的发展及其固有局限
◆ 理解现代风险导向审计的逻辑起点与制度基础审计的逻辑起点的区别和意义
◆了解现代风险导向审计的基本流程和实施步骤
◆ 掌握内部控制的八要素
◆掌握内部控制的调查与测试
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第一节 内部控制的发展
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第二节 内部控制的要素
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第三节 内部控制的调查与测试
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第六讲 销售与收款循环审计
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◆ 理解公司的销售与收款循环
◆ 了解该循环的内部控制的调查与测试
◆ 理解函证、分析性复核等具体的审计方法
◆ 掌握营业收收入、应收账款、其他应收款、坏账准备、营业费用等主要科目的审计要点
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第一节 销售与收款的业务流程
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第二节 该循环的内部控制的调查与测试
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第三节 该循环重要科目的审计
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第七讲 采购与付款循环审计
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◆ 理解公司的采购与付款循环
◆ 了解该循环的内部控制的调查与测试
◆ 理解涉农项目在建工程审计的风险点
◆ 掌握应付账款、其他应付款、在建工程、固定资产及累计折旧等主要科目的审计要点
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第一节 采购与付款的业务循环流程
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第二节 该循环的内部控制的调查与测试
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第三节 该循环重要科目的审计
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第八讲 生产与存货循环的审计
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◆ 理解公司的生产与存货循环
◆ 了解该循环的内部控制的调查与测试
◆ 理解存货盘存的风险点
◆ 掌握存货、生产成本等主要科目的审计要点
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第一节 生产与存货的业务循环流程
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第二节 该循环的内部控制的调查与测试
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第三节 该循环重要科目的审计
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第九讲 案例汇报与讨论
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◆了解案列撰写的过程与内容安排
◆掌握案列撰写的理论框架的构建
◆理解在公共场合作报告的要领
◆掌握理论联系实务的能力
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第一节 学生报告案例
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第二节 老师点评案例
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第十讲 案例汇报与讨论
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第一节 学生报告案例
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第二节 老师点评案例
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第十一讲 案例汇报与讨论
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第一节 学生报告案例
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第二节 老师点评案例
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第十二讲 终结审计与审计报告
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◆ 了解审计终结阶段的工作内容，包括或有损失、期后事项、持续审计、律师声明书、管理层声明书、审计证据的最终评价等步骤
◆ 了解审计沟通的重要性、技巧和内容，包括与管理层、治理层的沟通
◆ 掌握不同类型审计报告的特征和撰写要求
◆ 理解内部控制的审计要求及整合审计的报告内容和格式
◆ 了解当前审计报告的缺点，对审计报告变革的趋势有所认识和理解
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第一节 终结审计程序
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第二节 审计沟通
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第三节 审计报告
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第四节 整合审计报告
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第五节 审计报告的改进
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